税法所规定的折旧年限是最低折旧年限吗？

一、税法所规定的折旧年限是最低折旧年限吗？

本人是一家做固定资产管理系统的SEOer，给大家分享一下关于最低折旧年限的干货！

当我看见，提主问的是：小汽车最低年限是4年，我可以按照10年计提折旧吗？。我可以明确的告诉题主：可以的。税法所规定的折旧年限是最低折旧年限，但企业可以按固定资产的预计使用寿命决定，不低于税法规定就好了。

关于最低折旧年限这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

首先，我们先来聊一下折旧年限是什么？

折旧年限（Depreciation life of fixed assets）是指计算固定资产折旧时的年限。

固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。影响固定资产折旧的因素：固定资产原价、固定资产的使用寿命、预计净残值和固定资产减值准备。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物的最低折旧年限为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年；

5、电子设备，最低折旧年限为3年。

另外，企业从事的行业不同其设备的折旧年限也不同，折旧年限一般小于设备的耐用年限即使用年限，参考折旧年限一般是在此基础上增加1-5年。

固定资产折旧年限目录表：

一、通用设备部分（折旧年限）

1、机械设备：10━14年；

2、动力设备：11━18年；

3、传导设备：15━28年；

4、动输设备：8━14年；

5.自动化控制及仪器仪表：自动化、半自动化控制设备 8━12年；电子计算机 4━10年；通用测试仪器设备 7━12年

6、工业窑炉：7━13年；

7、工具及其他生产用具 9━14年；

8、非生产用设备及器具：设备工具 18━22年；电视机、复印机、文字处理机 5━8年；

二、专用设备部分（折旧年限）

9、冶金工业专用设备：9━15年；

10、电力工业专用设备：发电及供热设：12━20年；输电线路：30━35年；配电线路：14━16年；变电配电设备：18━22年；核能发电设备：20━25年；

11、机械工业专用设备：8━12年；

12、石油工业专用设备：8━14年；

13、化工、医药工业专用设备：7━14年；

14、电子仪表电讯工业专用设备：5━10年；

15、建材工业专用设备：6━12年；

16、纺织、轻工专用设备：8━14年；

17、矿山、煤炭及森工专用设备：7━15年；

18、造船工业专用设备：15━22年；

19、核工业专用设备：20━25年；

20、公用事业企业专用设备;自来水：15━25年；燃气：16━25年。

三、房屋、建筑物部分（折旧年限）

21、房屋：生产用房：30━40年；受腐蚀生产用房：20━25年；受强腐蚀生产用房：10━15年；非生产用房：35━45年；简易房：8━10年；

22、建筑物;水电站大坝：45━55年；其他建筑物：15━25年。

关于固定资产折旧方法这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

PS：这是本人对最低折旧年限的一点看法，如果大家有其他的见解或需要补充的可以在评论中询问，我看到后会另做解答

二、空调最低折旧年限是多少？

空调计提折旧年限一般是5年。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年；

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(五)电子设备，为3年。

因此，电脑折旧年限不少于3年，空调、办公桌折旧年限不少于5年，确定固定资产的预计净残值，采取直线5%的残值率。（单价在2000元以上）

因此，空调、办公桌椅属于生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年；电脑属于电子设备，最低折旧年限为3年。

现行税法规定，固定资产按照直线法计算的折旧，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

三、半挂报废年限？

1、小、微型出租客运汽车使用8年，中型出租客运汽车使用10年，大型出租客运汽车使用12年；

2、租赁载客汽车使用15年；

3、小型教练载客汽车使用10年，中型教练载客汽车使用12年，大型教练载客汽车使用15年；

4、公交客运汽车使用13年；

5、其他小、微型营运载客汽车使用10年，大、中型营运载客汽车使用15年；

6、专用校车使用15年

；7、大、中型非营运载客汽车(大型轿车除外)使用20年；

8、三轮汽车、装用单缸发动机的低速货车使用9年，装用多缸发动机的低速货车以及微型载货汽车使用12年，危险品运输载货汽车使用10年，其他载货汽车(包括半挂牵引车和全挂牵引车)使用15年；9、有载货功能的专项作业车使用15年，无载货功能的专项作业车使用30年；10、全挂车、危险品运输半挂车使用10年，集装箱半挂车20年，其他半挂车使用15年；11、正三轮摩托车使用12年，其他摩托车使用13

四、冰箱的最低折旧年限是多少年？

固定资产没有固定的折旧率，一般按年限法计提折旧，折旧年限房屋为20年，机器设备为10年，交通运输工具5年。一般按预计残值率为5%。 固定资产计算折旧的最低年限：

1、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。

2、电子设备，为3年。

3、房屋、建筑物，为20年。

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

5、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。

五、企业自有商务车折旧最低年限？

单位购入别克8座商务车它的固定资产折旧最低为4年。

固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;

(五)电子设备，为3年。

在实际工作中，企业一般应按月计提固定资产折旧。企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

企业计提固定资产折旧的方法有多种，基本上即可以分为两类，即直线法(包括年限平均法和工作量法)和加速折旧法(包括年数总和法和双倍余额递减法)，企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法.企业折旧方法不同，计提折旧额相差很大.

企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

六、牵引车怎么区分半挂全挂？

前面有驱动能力的车头叫牵引车，后面没有牵引驱动能力的车叫挂车，挂车是被牵引车拖着走的。

牵引车和挂车的连接方式有两种：第一种是挂车的前面一半搭在牵引车后段上面的牵引鞍座上，牵引车后面的桥承受挂车的一部分重量，这就是半挂；第二种是挂车的前端连在牵引车的后端，牵引车只提供向前的拉力，拖着挂车走，但不承受挂车的向下的重量，这就是全挂。

七、如何区分半挂、全挂、牵引车？

　　区别是其牵引车和挂车的连接方式不同　　1、前面有驱动能力的车头叫牵引车，后面没有牵引驱动能力的车叫挂车，挂车是被牵引车拖着走的。牵引车主要用于牵引挂车，它分为全挂牵引车和半挂牵引车。　　2、牵引车和挂车的连接方式有两种：　　第一种是挂车的前面一半搭在牵引车后段上面的牵引鞍座上，牵引车后面的桥承受挂车的一部分重量，这就是半挂；　　第二种是挂车的前端连在牵引车的后端，牵引车只提供向前的拉力，拖着挂车走，但不承受挂车的向下的重量，这就是全挂。　　3、全挂车在我国最盛行的时期是上世纪70-90年代。全挂车一般采用充气式实心轮胎，板面高度低，装载量大，无破胎、爆胎的危险，安全、简单而耐用。全挂车自身无动力，需要有牵引车或者叉车来进行拖带，通常由一辆或多辆平板车和一辆叉车或牵引车组成一列车辆来进行货物平面运输或大型设备的搬运工作。全挂车曾广泛应用于机场、港口、火车站、工厂和大型仓库，全挂车的使用大大提高了货物中转平移的效率，减少了叉车和人力的消耗成本。　　4、半挂汽车列车是由牵引车和半挂车组成的汽车列车。半挂车的后轴多为单轴，也有2-3轴的，前端有支承连接装置，可与牵引车的后鞍座相连接，使一部分挂车总重由牵引车承载，并将牵引力传递给半挂车。为适应装载不同的物资，半挂车也有栏板货箱和平板货台两种形式，其前部有平时悬起的支撑装置，摘挂时可放落着地，使挂车稳定停住。半挂汽车列车的载运量大，行驶时稳定性较好，在汽车运输发达的国家使用日益增多，并向重型和专用化方向发展。

八、厂房的折旧年限、简易房折旧年限？

厂房的折旧年限20年。简易房折旧年限参考与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

九、税法规定汽车的折旧年限最低是几年？

税法规定汽车的折旧年限最低是4年。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定如下：

第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

扩展资料

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

十、问:构筑物最低折旧年限是多少？

　　答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令（2007）第512号）第六十条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。因此，地上构筑物的折旧年限不得少于20年。